الدفع الإلكتروني في الجزائر: تخفيض الضريبة في قانون المالية 2027
يمنح مشروع قانون المالية لسنة 2027 تخفيضاً في الضريبة بنسبة 10% للمكلفين الخاضعين للضريبة الجزافية الوحيدة (IFU) ولأصحاب المهن الحرة الخاضعين للضريبة على الدخل الإجمالي في فئة الأرباح غير التجارية (BNC)، شريطة إثبات تحصيل 50% على الأقل من رقم أعمالهم بوسائل الدفع الإلكترونية (المادة 133). ويُطبَّق على العمليات المنجزة إلى غاية 31 ديسمبر 2028. ولا يزال النص في انتظار التصويت: يصوّت المجلس الشعبي الوطني عليه يوم 16 نوفمبر 2026.
التدبير باختصار
| النقطة | ما ينص عليه المشروع |
|---|---|
| المعنيون | الخاضعون للضريبة الجزافية الوحيدة؛ أصحاب المهن الحرة الخاضعون للضريبة على الدخل الإجمالي في فئة الأرباح غير التجارية |
| الشرط | تحصيل 50% على الأقل من رقم الأعمال أو من الإيرادات المهنية بوسائل الدفع الإلكترونية |
| الامتياز | تخفيض الضريبة بنسبة 10% |
| الإثبات | الوثائق المثبتة للمبالغ المحصّلة إلكترونياً، تُقدَّم عند إيداع التصريح السنوي |
| المدة | العمليات المنجزة إلى غاية 31 ديسمبر 2028 |
| الوضع | مشروع: تصويت المجلس الشعبي الوطني مقرر يوم 16 نوفمبر 2026، ثم مجلس الأمة |
لا يعني هذا التدبير المؤسساتِ الخاضعة لنظام الربح الحقيقي، سواء كانت شركات خاضعة للضريبة على أرباح الشركات أو مقاولين أفراداً. وحسب عرض الأسباب، لم تكفِ إلزامية التجهيز بأجهزة الدفع الإلكتروني لتغيير العادات، لغياب امتياز مباشر للتاجر: وهذا هو دور التخفيض. وتجد باقي تدابير المشروع ملخصة في صفحتنا حول قانون المالية لسنة 2027.
كم تربح: ثلاثة أمثلة
حسب المديرية العامة للضرائب، تبلغ نسب الضريبة الجزافية الوحيدة 5% لأنشطة الإنتاج وبيع السلع، و12% للأنشطة الأخرى، و0,5% للمقاولين الذاتيين.
| الحالة | رقم الأعمال السنوي | منه المحصّل بالبطاقة | الضريبة دون تخفيض | الضريبة مع التخفيض |
|---|---|---|---|---|
| تاجر، بيع سلع (5%) | 6 000 000 دج | 3 200 000 دج (53%) | 300 000 دج | 270 000 دج |
| مقدم خدمات (12%) | 2 000 000 دج | 1 100 000 دج (55%) | 240 000 دج | 216 000 دج |
| مقاول ذاتي (0,5%) | 3 000 000 دج | 1 800 000 دج (60%) | 15 000 دج | 13 500 دج |
دون 50% لا يوجد أي تخفيض: فالتاجر نفسه الذي لا يحصّل بالبطاقة إلا 2 900 000 دج (48%) يدفع 300 000 دج. أما صاحب المهنة الحرة الخاضع للضريبة على الدخل الإجمالي، فيُطبَّق التخفيض على الضريبة المستحقة: 400 000 دج تصبح 360 000 دج.
لا يمكن أن تقل الضريبة الجزافية الوحيدة عن 30 000 دج، أو 10 000 دج للمقاول الذاتي (المادة 365 مكرر من قانون الضرائب المباشرة والرسوم المماثلة، المعدلة بقانون المالية لسنة 2025). ولا يوضح المشروع كيف يُجمع التخفيض مع هذا الحد الأدنى.
ما هي المدفوعات التي تُحتسب
يتحدث المشروع عن « وسائل الدفع الإلكترونية » دون أن يعددها. ويعرّفها القانون رقم 18-05 المتعلق بالتجارة الإلكترونية بأنها كل وسيلة دفع مرخص بها طبقاً للتشريع المعمول به، تمكّن صاحبها من القيام بالدفع عن قرب أو عن بعد عبر منظومة إلكترونية (المادة 6)، لكن المادة 133 لا تحيل إلى هذا التعريف.
- تُحتسب بوضوح: المدفوعات ببطاقة CIB أو الذهبية (Edahabia)، عبر جهاز دفع في المحل أو عبر الإنترنت.
- غير مؤكدة: التحويل البنكي والصك. لا يذكرهما النص؛ فلا تحتسبهما قبل القانون المصادق عليه ونصوصه التطبيقية.
- لا تُحتسب: الدفع نقداً.
كيف تثبت حصة التحصيل الإلكتروني
- تابع تحصيلاتك حسب وسيلة الدفع طوال السنة، لا في ديسمبر فقط.
- احتفظ بالكشوف التي تثبتها: كشف الحساب البنكي أو البريدي (CCP)، وكشوف جهاز الدفع، وكشوف مقدم خدمة الدفع عبر الإنترنت.
- احسب الحصة: التحصيلات الإلكترونية للسنة ÷ رقم أعمال السنة.
- أرفق الوثائق المثبتة بتصريحك السنوي. بالنسبة للضريبة الجزافية الوحيدة، هو التصريح النهائي (سلسلة G رقم 12 مكرر)، الذي يُودَع في أجل أقصاه 20 يناير من السنة الموالية.
لا يحدد المشروع قائمة الوثائق المقبولة: احتفظ بكل ما يربط الدفع بالبطاقة بفاتورة.
التحصيل بالبطاقة، بجهاز دفع أو دونه
- جهاز دفع إلكتروني (TPE) يوفره بنكك أو بريد الجزائر، للدفع في المحل.
- رابط دفع يُرسل مع الفاتورة عبر واتساب أو البريد الإلكتروني: يدفع الزبون ببطاقة CIB أو الذهبية من هاتفه، دون أي جهاز من جهتك. وهو الحل الأبسط للفواتير المدفوعة عن بعد. ولإرساله في الوقت المناسب، انظر نماذج تذكير الزبون بفاتورة غير مدفوعة.
في الحالتين، يترك كل دفع أثراً إلكترونياً مؤرخاً ومحدد المبلغ: وهو ما سيصلح دليلاً.
مطبَّق منذ الآن: لا حقوق طابع
منذ 1 يناير 2025، تُعفى من حقوق الطابع المبالغ المسددة بوسائل الدفع الإلكتروني (المادة 258 خامساً من قانون الطابع، التي أنشأتها المادة 47 من قانون المالية لسنة 2025). فعلى فاتورة بقيمة 45 000 دج، يوفّر زبونك 675 دج مقارنة بالدفع نقداً. التفاصيل في صفحتنا حول حقوق الطابع على الفاتورة.
كيف يساعدك SuiteFacture على بلوغ 50% وإثباتها
لكل فاتورة في SuiteFacture رابط دفع: يدفعها زبونك ببطاقة CIB أو الذهبية، ويصل المبلغ إلى حسابك الخاص على Chargily، ويُسجَّل الدفع على الفاتورة كدفع بالبطاقة، دون حقوق طابع. ويجمع تقرير المبيعات تحصيلاتك حسب وسيلة الدفع (نقداً، تحويل، صك، CCP، بطاقة) على الشهر أو الثلاثي أو السنة أو الفترة التي تختارها: فتتابع حصتك الإلكترونية طوال السنة. انظر الدفع الإلكتروني للفواتير ومتابعة الفواتير غير المدفوعة.
المصادر
- مشروع قانون المالية لسنة 2027، المادة 133 وعرض أسبابها، النص المودَع لدى المجلس الشعبي الوطني (موقع مجلس الأمة)
- المجلس الشعبي الوطني: برنامج الجلسات العامة، التصويت على مشروع قانون المالية 2027 يوم 16 نوفمبر 2026
- المديرية العامة للضرائب: نظام الضريبة الجزافية الوحيدة (النسب، الحد الأدنى، التصريحات)، بالفرنسية
- القانون رقم 18-05 المؤرخ في 10 مايو 2018 المتعلق بالتجارة الإلكترونية، المادة 6 (الجريدة الرسمية رقم 28 المؤرخة في 16 مايو 2018)
- القانون رقم 24-08 المؤرخ في 24 نوفمبر 2024 المتضمن قانون المالية لسنة 2025، المادة 47 (الجريدة الرسمية رقم 84 المؤرخة في 26 ديسمبر 2024)
أسئلة شائعة
من يمكنه الاستفادة من التخفيض بنسبة 10%؟
المكلفون الخاضعون للضريبة الجزافية الوحيدة (IFU)، بما فيهم المقاولون الذاتيون لأن المشروع لا يستثني أحداً منهم، وأصحاب المهن الحرة الخاضعون للضريبة على الدخل الإجمالي في فئة الأرباح غير التجارية (BNC). أما المؤسسات الخاضعة لنظام الربح الحقيقي، شركات كانت أو مقاولين أفراداً، فغير معنية.
ما هي وسائل الدفع التي تُحتسب لبلوغ 50%؟
يتحدث المشروع عن « وسائل الدفع الإلكترونية » دون أن يعددها. الدفع ببطاقة CIB أو الذهبية (Edahabia)، عبر جهاز دفع أو عبر الإنترنت، يدخل فيها بوضوح. أما التحويل البنكي والصك فلا يذكرهما النص: انتظر القانون المصادق عليه ونصوصه التطبيقية قبل احتسابهما.
كيف أحسب حصة المبالغ المحصّلة إلكترونياً؟
اقسم مجموع ما حصّلته بوسائل الدفع الإلكترونية خلال السنة على رقم أعمالك، أو إيراداتك المهنية، للسنة نفسها. فإذا حصّلت 3 200 000 دج بالبطاقة من أصل 6 000 000 دج، تكون الحصة 53%: والشرط مستوفى.
هل يلزمني جهاز دفع إلكتروني (TPE)؟
يشترط المشروع تحصيلاً بوسائل الدفع الإلكترونية، لا تجهيزاً معيناً. والدفع بالبطاقة عبر الإنترنت، مثلاً من رابط دفع يُرسل مع الفاتورة، دفع إلكتروني مثل الدفع عبر جهاز الدفع.
متى يبدأ تطبيق التخفيض؟
بعد المصادقة على قانون المالية لسنة 2027 ونشره في الجريدة الرسمية، أي مبدئياً في 1 يناير 2027. ويُطبَّق على العمليات المنجزة إلى غاية 31 ديسمبر 2028، ويُطلب عند إيداع التصريح السنوي مع الوثائق المثبتة.