الرسم على القيمة المضافة في الجزائر: المعدلان 19% و9% وحساب HT وTTC
للرسم على القيمة المضافة (TVA) في الجزائر معدلان: 19%، وهو المعدل العادي الذي يُطبَّق على أغلب السلع والخدمات، و9%، وهو المعدل المخفّض المخصص للمنتجات والخدمات المذكورة في المادة 23 من قانون الرسوم على رقم الأعمال (Code des TCA). للانتقال من المبلغ خارج الرسم (HT) إلى المبلغ بكل الرسوم (TTC)، اضرب في 1,19 أو في 1,09. والصادرات معفاة.
معدلات الرسم على القيمة المضافة في 2026
| المعدل | يُطبَّق على |
|---|---|
| 19% | المعدل العادي: أغلب السلع والخدمات |
| 9% | المعدل المخفّض: المنتجات والسلع والأشغال والخدمات المذكورة في المادة 23 من قانون الرسوم على رقم الأعمال |
| معفى | الصادرات والعمليات المعفاة بموجب القانون |
قبل تطبيق المعدل المخفّض، تأكد من أن منتجك أو خدمتك مذكورة فعلاً في القائمة القانونية: ففي حالة المراقبة، يقع على البائع إثبات ذلك.
حساب الرسم على القيمة المضافة: HT وTVA وTTC
- الرسم على القيمة المضافة = السعر خارج الرسم × المعدل (0,19 أو 0,09)
- السعر بكل الرسوم = السعر خارج الرسم × 1,19 (أو × 1,09)
- السعر خارج الرسم = السعر بكل الرسوم ÷ 1,19 (أو ÷ 1,09)
| السعر خارج الرسم | المعدل | الرسم على القيمة المضافة | السعر بكل الرسوم |
|---|---|---|---|
| 10 000 دج | 19% | 1 900 دج | 11 900 دج |
| 10 000 دج | 9% | 900 دج | 10 900 دج |
| 20 000 دج | 19% | 3 800 دج | 23 800 دج |
فاتورة بمعدلين
عندما تجمع الفاتورة بين أسطر بمعدل 19% وأخرى بمعدل 9%، اذكر المعدل في كل سطر وبيّن الرسم على القيمة المضافة حسب كل معدل في الملخص:
| الأساس خارج الرسم | الرسم على القيمة المضافة | |
|---|---|---|
| الأسطر بمعدل 19% | 50 000 دج | 9 500 دج |
| الأسطر بمعدل 9% | 20 000 دج | 1 800 دج |
| المجموع | 70 000 دج | 11 300 دج |
المجموع بكل الرسوم: 81 300 دج. وهذا التفصيل حسب المعدل هو نفسه الذي ستحتاجه في التصريح الشهري.
من يجب عليه فوترة الرسم على القيمة المضافة؟
- المؤسسات الخاضعة للنظام الحقيقي (régime du réel) تفوتر الرسم على القيمة المضافة وتصرّح به كل شهر.
- المكلفون الخاضعون للضريبة الجزافية الوحيدة (IFU)، التي تشمل في 2026 المقاولين الذين لا يتجاوز رقم أعمالهم السنوي 8 ملايين دج (باستثناء الأنشطة المستبعدة)، لا يفوترون الرسم على القيمة المضافة.
- إذا كان زبونك معفى، فلا يظهر الرسم على القيمة المضافة في الفاتورة: وهذه من البيانات الإلزامية الواجب احترامها.
متى يُستحق الرسم على القيمة المضافة؟
كقاعدة عامة، يصبح الرسم على القيمة المضافة مستحقاً عند التسليم بالنسبة لمبيعات البضائع، وعند التحصيل بالنسبة لتقديم الخدمات. وهذا ما يحدد الشهر الذي تصرّح به فيه.
التصريح بالرسم على القيمة المضافة ودفعه
يُصرَّح بالرسم على القيمة المضافة كل شهر في التصريح الشهري G50، في أجل أقصاه 20 من الشهر الموالي. وتدفع الفرق بين الرسم المحصّل (TVA collectée) على مبيعاتك والرسم القابل للخصم (TVA déductible) على مشترياتك.
كيف يحسب SuiteFacture الرسم على القيمة المضافة
في SuiteFacture، يحتفظ كل منتج بمعدل الرسم على القيمة المضافة الخاص به (19% أو 9% أو 0%). تحسب الفاتورة الرسم سطراً بسطر، وتعرض الملخص حسب المعدل، وفي نهاية الشهر يقدّم تقرير الرسم على القيمة المضافة الرسم المحصّل والرسم القابل للخصم حسب كل معدل، جاهزين للنقل إلى التصريح G50.
أسئلة شائعة
ما هو المعدل العادي للرسم على القيمة المضافة (TVA) في الجزائر؟
19%. وهو المعدل الذي يُطبَّق على أغلب السلع والخدمات. أما المعدل المخفّض البالغ 9% فيخص المنتجات والخدمات المذكورة في المادة 23 من قانون الرسوم على رقم الأعمال.
كيف يُحسب السعر خارج الرسم (HT) انطلاقاً من السعر بكل الرسوم (TTC)؟
اقسم السعر بكل الرسوم على 1,19 بالمعدل العادي، أو على 1,09 بالمعدل المخفّض. مثلاً، 23 800 دج بكل الرسوم بمعدل 19% تعطي 20 000 دج خارج الرسم و3 800 دج من الرسم على القيمة المضافة.
هل يجب على التاجر الخاضع للضريبة الجزافية الوحيدة (IFU) أن يفوتر الرسم على القيمة المضافة؟
لا. المكلفون الخاضعون للضريبة الجزافية الوحيدة (IFU) لا يفوترون الرسم على القيمة المضافة، لأن هذه الضريبة تحل محله. لذلك لا يظهر الرسم على القيمة المضافة في فواتيرهم.
هل تدخل حقوق الطابع في وعاء الرسم على القيمة المضافة؟
لا. تُحسب حقوق الطابع على المدفوعات نقداً على أساس المجموع بكل الرسوم وتُضاف بعده؛ ولا يُطبَّق عليها الرسم على القيمة المضافة.